随着经济全球化的深入发展，世界各国的市场开放程度正在不断提高，越来越多的中国企业也开始踏出国门，进军海外市场。然而，拓展国际业务是一件复杂的事情，从公司注册到人力资源管理，从财务管理到税务政策，每一项都得按照当地的规定严格执行。因此，精确掌握业务所在地的各项经济政策对中国企业来说极为重要。

荷兰作为欧盟成员国之一，不仅坐拥巨大港口的优越地理位置优势，且荷兰超低的税率征收标准让其税务优势尤为突出。可以说，在欧洲鲜少有国家能像荷兰这样将税制上的优惠和物流上的便利结合得如此完美。通过荷兰拓展欧洲市场，不仅省时省力，还能节约开支。此外，荷兰的全球化指数极高，世界排名第二；且这里还拥有多语言的高科技人才资源，在GTCI2020评比中，荷兰人才竞争力指数排名第六。

正因如此，集优越的地理位置优势、税务优势和人才资源优势等综合资源优势于一体的荷兰，获得了众多国外企业的青睐，越来越多的中企也把拓展海外市场的目光投向了荷兰。

中国企业在荷兰拓展业务，当地的税务政策与企业关联甚大。那么，关于荷兰的增值税你知道多少呢？

一、什么是增值税(VAT)？

增值税(VAT)是在欧盟应用的一种税制，它是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

中国企业在荷兰拓展业务，什么时候需要进行荷兰的增值税注册？

1、货品从中国直接发货到荷兰

如果是荷兰进口欧盟，需要在荷兰注册增值税税号，还要负责申报荷兰的进口增值税。并且进口增值税与普通增值税是有区别的。

一般进口增值税是进口货品时缴纳的，而普通的增值税是销售后缴纳的。为了现金流周转，中国企业可以申请一个增值税税务延递证书（Import VAT deferment license），这样进口增值税就可以延迟缴纳或免于缴纳。另外，企业应注意，申请延递证书还需企业在荷兰指定完全税务代表。

2、货品直接从中国发货到荷兰，在荷兰有当地B2B销售

如果中国企业是自己负责进口，也需要在荷兰注册增值税和负责的进口增值税。在荷兰的B2B销售则需要21% 增值税（除非特别情况）。

3、货品直接从中国发货到荷兰，在荷兰有欧盟的B2B销售

当货品直接从中国发货到荷兰，且企业在荷兰有欧盟的B2B销售时，虽然欧盟B2B销售是使用0% 增值税税率，但这些销售还是需要在荷兰申报，所以企业仍要注册荷兰增值税税号。

4、货品直接从中国发货到荷兰，在荷兰通过电子平台B2C销售

从7月1日起，由于欧盟电商法新规的实施，22欧元的进口豁免条款不再使用。如果中国企业的货品是通过亚马逊销售的，而企业售卖的货品价值不超过150欧元，那亚马逊或客户就要负责这些销售的增值税。

但如果企业售卖的货品价值超过了150欧元，而企业又是使用DDP，那它就要在荷兰缴纳增值税。

三、什么是税务代表，什么时候需要税务代表？

1、关于税务代表

外国企业（不通过第三方）到荷兰销售时，需要先进行荷兰增值税注册， 指定荷兰完全税务代表协助注册相关资质以及申报。即税务代表将在荷兰代表国外企业，负责处理企业在税务上的相关事宜，如帮助企业申请税号、纳税申报等，同时对该企业的增值税负连带责任。

税务代表主要分为两种，一是有限税务代表，二是完全税务代表。

2、有限税务代表

如果企业选择使用有限税务代表，而它又在荷兰进口和销售（但是没有B2C销售到其他欧盟国家），那就不需要申请进口增值税延期许可证或进行荷兰增值税注册，因为企业可利用其有限税务代表的税务号和进口税延期许可证。

温馨提醒：如企业在荷兰有长期进口和销售发展计划，不建议使用有限税务代表，因为他们的税务号是给各种不同的企业使用的，万一税务部调查发现有问题，此税号就会被冻结，企业的运作也会因此遇到麻烦。

3、完全税务代表

如果企业需要有自己的荷兰增值税税号和进口税延期许可证，就必须指定一名完全税务代表，帮助企业申请增值税税号和进口税延期许可证的相关资质。有了自己的荷兰税号和进口税延期许可证，企业在荷兰的业务运作中就能拥有更多的便利，节省现金流和快速通关。同时，税务代表也能定期帮企业做增值税税务申报。

4、完全税务代表与荷兰进口增值税延递的资质申请

中企在进行欧洲业务试运行阶段，通过完全税代的资质可以进口荷兰而不需要建立实体公司，同时税务代表会为中国公司申请进口增值税延递资格。这样既节省了建立公司的成本，也可以不用实际交付进口增值税。从而节约公司的现金流，进一步优化公司的现金流结构。

四、企业申请了荷兰税务号以后，还需要做什么？

有了荷兰税务号后，意味着企业需要定期进行增值税申报。此外，企业还可能要做其他的申报，比如以下相关内容：

1、增值税申报（VAT return）

正常情况下，增值税的申报是按季度申报的，但如果企业付款不准时，税务部有可能要求它进行月度申报。申报要包括在荷兰的销售和进口，从荷兰卖到欧盟，非欧盟国家的销售，还有在荷兰的购买，付过的荷兰增值税等。

如果企业购买的增值税金额比销售的多，那就可以退税。

2、欧供体销售清单 （European Sales Listing）

除了增值税申报，还有欧供体销售清单。欧供体销售清单正常是按季度申报的，但如果企业每个季度的欧盟销售超过50.000欧元，那就需要月度申报。另外，在欧盟的买家也需要申报这样的清单，包括他们的购买，所以这两个清单的申报内容必须是对应的。

3、荷兰统计局清单（Intrastat）

如果企业一年内的欧盟销售超过1.000.000欧元，或者欧盟购买超过800.000，那就需要申报这个荷兰统计局清单。

五、中国企业在处理荷兰增值税相关事务时需要援助该如何做？

中企在进行荷兰增值税注册、申报等相关事宜时，如遇到问题或需要援助，可寻求专业的增值税服务机构进行协助。

VAT INSTITUTE BV是荷兰领先的综合性专业服务机构，也是荷兰最大的独立增值税专业咨询公司之一。公司位于距离荷兰重要物流门户——鹿特丹（Rotterdam）仅有26公里车程的多德雷赫特。

VAT INSTITUTE BV专注于荷兰/欧盟增值税服务领域，经过数十年的发展，已成长为一家帮助非欧盟企业（包括电商，IOSS & OSS）提供增值税税务咨询、帮助非欧盟企业在欧盟多国注册和申报，以及提供增值税法律援助等一站式综合服务的专业机构，拥有15年独立荷兰/欧盟增值税服务的经验。

迄今为止，VAT INSTITUTE BV已连续6年为中国企业提供增值税服务，帮助中国企业优化企业海外增值税战略，为企业节约现金流，拥有丰富的行业经验。如果您有需要，VAT INSTITUTE BV可为您提供专业的增值税税务咨询，含欧盟多国注册和申报，及增值税法律援助等，我们将竭尽全力为您的业务在荷兰顺利开展保驾护航。

欢迎中国企业前来咨询，如您对我们的服务有需要，请致电我们或扫码进行咨询，我们会以最专业的态度为您提供增值税服务。

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